منتدى ريـــــــــــــح الاوراس
تمنياتي لك بالتوفيق

واقامة دائمة ارجوها لك

أعذب التحايا لك




 
الرئيسيةالبوابةالتسجيلدخول
المواضيع الأخيرة
» هل تعلم ؟؟(معلومات صحية قد تفيدك)
الجمعة أبريل 12, 2013 11:11 pm من طرف الامورة ميمى

» برنامج من القصص النبوي للأطفال والكبار روعة
السبت مايو 12, 2012 12:14 am من طرف AYA

» موقع لتنصيب أهم البرامج بعد الفورمات
السبت مايو 12, 2012 12:12 am من طرف AYA

» شاهد الكعبة مشاهدة مباشرة ومن عدة جهات بـ 1ميجا صدّق أو لا تصدق
الأربعاء مايو 09, 2012 12:10 am من طرف AYA

» برنامج الدعاء المستجاب في غاية الروعة
الأربعاء مايو 09, 2012 12:08 am من طرف AYA

» تعليم الصلاة للأطفال
الأربعاء مايو 09, 2012 12:06 am من طرف AYA

» تخلص من الملفات المكررة
الأربعاء مايو 09, 2012 12:00 am من طرف AYA

» بالصورة عقم جهازك من الفيروسات وملفات التجسس من خلال هذه الأداة المجانية
الثلاثاء مايو 08, 2012 11:57 pm من طرف AYA

» برنامج الشامل في تعلم الإملاء للأطفال
الثلاثاء مايو 08, 2012 11:49 pm من طرف AYA

أفضل 10 أعضاء في هذا المنتدى
الامورة ميمى - 548
 
امير الاوراس - 547
 
sousou21 - 483
 
AYA - 171
 
slivana - 58
 
عاشقة الامير - 52
 
صقر الجزائر - 49
 
houssam - 30
 
la lune - 19
 
totob - 16
 

شاطر | 
 

 موضوع بكالوريا

استعرض الموضوع السابق استعرض الموضوع التالي اذهب الى الأسفل 
كاتب الموضوعرسالة
الامورة ميمى

avatar

عدد المساهمات : 548
تاريخ التسجيل : 07/12/2010
العمر : 24
الموقع : google

مُساهمةموضوع: موضوع بكالوريا   الجمعة أبريل 22, 2011 7:15 pm

على المترشح أن يعالج أحد
الموضوعين.






الموضوع
الأول
: (20 نقطة).


يحتوي هذا الموضوع على ثلاثة
أجزاء مستقلة .



الجزء
الأول
: إعداد الميزانية الوظيفية(08 نقاط).


لتكن
الميزانية المحاسبية لمؤسسة "عبد الوهاب" في 31/12/2007



أصول

خصوم

إسم الحساب

ق م إ

هـ - م

ق م ص

إسم الحساب

ق م ص

استثمارات

مصاريف تمهيدية

أراضي

تجهيزات الإنتاج

مج 02

مخزونات

بضائع

مج 03

المدينون

سندات المساهمة

مدينو المخزونات

تسبيقات الاستغلال

عملاء

أموال جاهزة

مج 04



23000

23500

650000

696500



325900

325900



235000

66800

198000

450000

540000

1489800



9200



195000

204200













26000





26000



13800

23500

455000

492300

180000

325900

325900



235000

66800

172000

450000

540000

1463800



أموال مملوكة

أموال جماعية

احتياطات

مؤونات. خ ت

مج 01

الديون

ديون الاستثمار

الموردون

د يون الاستغلال

ديون مالية

مج 05

النتائج

النتيجة االصافية



1000000

60000

160000

1220000



176000

206000

212000

188000

782000



280000

المجموع

2512200

230200

2282000

المجموع

2282000




و بعد
التدقيق الوظيفي كان لدينا المعطيات التالية:


1. مبلغ
20000DA
منة مديني المخزونات لا يرتبط بالاستغلال العادي.


2. مبلغ
40000DA
من تسبيقات الاستغلال تعتبر حقوق خارج الاستغلال.


3. من
بين ديون الاستغلال 55000DA نواتج مقيدة سلفاغير متعلقة بالاستغلال العادي للمؤسسة، الضريبة
على الأرباح 30% .


4. أوراق
القبض المخصومة قبل تاريخ الاستحقاق تبلغ 12000DA .


5. 80% من ديون الاستثمار تمثل قروض
بنكية و الباقي عبارة عن ديون أخرى خارج الاستغلال.


6. الديون
المالية تتكون من سلفات مصرفية فقط.


العمل المطلوب:


ü أنجز
الميزانية الوظيفية.





الجزء
الثاني
: أعمال نهاية
السنة
(08 نقاط).


بغرض إجراء التسوية في 31/12/2006 قدمت لك إحدى
المؤسسات المعلومات التالية:


1- جدول إهتلاك
الإستثمارات:


يتبع الصفحة 4/1 اقلب الصفحة


الإهتلاكات قبل
الجرد2006


تاريخ الشراء

القيمة الأصلية

تجهيزات الإنتاج

102600

01/01/1994

427500

ح/240 مباني

62400

01/09/2000

117000

ح/243 معدات و أدوات


2- حالة الديون المشكوك فيها قبل الجرد :


الملاحظات في2006

التسديد في2006

المؤونة في 2005

مبلغ الحق

العملاء

زبون محتال تم سجنه

2000

%70

11000

سمير

ترصيد80%من المؤونة

2000

%30

25000

هشام


3- يتكون ح/42
مدينو الاستثمار من ح/421 سندات مساهمة و ح/423 سندات توظيف.


السعر الحالي في
البورصة في31/12/2006

المؤونة المكونة
في2005

سعر شراء السند

العدد

نوع السندات

87

640

100

80

421

83

150

80

30

423


و
بتاريخ 25 أكتوبر 2006 تنازلت المؤسسة على ما يلي نقدا: 20 سند مساهمة بمبلغ إجمالي



قدره DA2200


لم يسجل محاسب المؤسسة
أي قيد في تاريخ التنازل.


4- كونت
المؤسسة مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة سنوات في نهاية 2003


2004، 2005 بمبلغ DA60000
بهدف القيام بإصلاحات كبيرة ،و قد تمت تلك الإصلاحات


خلال سنة 2006 و التي تطلبت دفع المصاريف التالية نقدا:


*ح/61 مواد ولوازم مستهلكة :DA14000



*ح/62 خدمات : DA 4000



*ح/63 مصاريف
المستخدمين: DA 6000


*ح/66 مصاريف متنوعة: DA 500


5- بسبب انعدام التهوية داخل
مخازن المؤسسة قدر مسؤول المخازن أن %40من البضائع والتي قيمتها DA 16000 قد فقدت %
25 من قيمتها.


6- أرسلت المؤسسة مواد أولية لأحد
عملائها بقيمة DA 15600وقد تم تسجيل خروج المواد الأولية دون تحرير الفاتورة.


7- استلمت المؤسسة
بضائع من أحد الموردين قيمتها DA 13000 دون أن تتحصل على فاتورتها


العمل
المطلوب:



ü إعداد
القيود الضرورية في 31/12/2006


الجزء
الثالث
: كشف المقاربة (04 نقاط).


بتاريخ 31/12/2006 أظهر
كشف الحساب المرسل من البنك رصيدا دائنا بــ DA 25100


بينما أظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة رصيدا
مدينا ب DA 22000 و بعد معاينة الاختلافات توصل محاسب المؤسسة إلى ما يلي :


1-العمليات
الواردة في الكشف وغير المسجلة لدى المؤسسة لانعدام الوثائق والمستندات:



- فوائد
لصالح المؤسسة بقيمة DA 8000 .


- مصاريف مسك الحساب بقيمة DA 1200


- صك قدم مباشرة إلى البنك من أحد عملاء
المؤسسة بقيمة DA 4500


- صك لفائدة أحد موردي المؤسسة بقيمة DA
1600


2-العمليات المسجلة في
دفاتر المؤسسة وغير الواردة على كشف البنك :



-صك لأحد الموردين بقيمة DA 4000
لم يتم دفعه من طرف البنك.


- صك بقيمة DA 10600من أحد عملاء المؤسسة
قدم للتحصيل


العمل المطلوب:


1- إعداد
جدول التقارب البنكي


2- تسجيل
قيود التسوية اللازمة في دفاتر المؤسسة بتاريخ 31/12/2006.


يتبع
الصفحة 4/2 اقلب الصفحة


الموضوع الثاني: (20 نقطة).


يحتوي الموضوع الثاني على ثلاثة أجزاء مستقلة


الجزء الأول : أعمال نهاية السنة (08نقاط):


ليكن ميزان المراجعة في 31/12/2007 قبل الجرد لمؤسسة "الريان"
كما يلي:



ر
ح

اسم
الحساب

مدين

دائن

24

2943

30

390

421

4921

470

4970

تجهيزات الإنتاج

إهتلاك
تجهيزات الإنتاج

البضائع

مؤونة
تدني البضائع

سندات
المساهمة

مؤونة
تدني سندات المساهمة

العملاء

مؤونة
تدني العملاء المشكوك فيهم



800000

ـــ

400000

ـــ

690000

ـــ

300000

ـــ

ـــ

137500

ـــ

40000

ـــ

30000

ـــ

14000




خلال الجرد
تبين ما يلي:


1-
البضائع:تقدر في السوق حاليا بخسارة تقدر بـ DA60000


2- تجهيزات
الإنتاج تم شراؤها في 30/06/2004 باستثناء آلة اشتريت في 02/03/2007 بـ DA300000


3- العملاء
المشكوك فيهم والذين كونت لهم مؤونة بـ %10 من ديونهم تبين أنهم غير قادرين على
تسديد%25


4- لم تسجل
المؤسسة بعد التكاليف التالية:


-
استهلاكات الكهرباء بمبلغ قدره DA 30000


-
مصاريف الهاتف DA 2000



5- بقي في المؤسسة طوابع بريدية بقيمة DA15000
وطوابع جبائية بقيمة DA7000 ، لم تحرر بعد فاتورة خدمات قدمت للغير بقيمةDA95000


6- يظهر
حـ/380 دائن بـ DA11000 وذلك لأن فاتورة المشتريات DA66000 لم تستلم بعد، كما أن
بضائع بـ DA55000


لم تدخل مخازن المؤسسة.


7- وعدت
المؤسسة العميل محمد بتخفيض قدره DA48750


8- سددت
المؤسسة في 29/02/2007 مبلغDA63000 نتيجة تأجير محل للفترة الممتدة من 10/03/2007
إلى 28/02/2009.


العمل المطلوب:


ü
أحسب معدل اهتلاك تجهيزات الانتاج.


ü
تسجيل التسوية المناسبة في 31/12/2007.


الجزء
الثاني: إعداد الميزانية الوظيفية(08 نقاط).



بعد
التدقيق الوظيفي لمؤسسة "علي التجارية"
كان لدينا المعطيات التالية:


1/ مدينو
الاستثمارات تتكون من : سندات التوظيف = 24000DA


ü كفالات
مدفوعة = 12400DA


ü إقراضات
أخرى = الرصيد، استحدمت في نشاط خ الاستغلال


2/ من ضمن
تسبيقات الاستغلال 14100DA لا تخص استغلال المؤسسة.


3/ ديون الاستثمار
تتكون من: قروض بنكية = 44000DA .


ü أمانات
للتسديد = 8800DA
.


ü قروض
أخرى = الرصيد خارج الاستغلال.


4/ ديون الشركاء غير متعلقة بالنشاط
الاستغلالي للمؤسسة.


5/ ديون الاستغلال تحتوي على ضرائب على الأرباح
بواقع 30 % و الباقي يعتبر ديون خاصة


يتبع الصفحة4/3 اقلب الصفحة


باستغلال المؤسسة.


6/ الديون المالية تتكون من أوراق الدفع و
سلفات مصرفية بنسب متساوية.


و لتكن
لديك الميزانية المحاسبية لمؤسسة "علي التجارية" في 31/12/2007




أصول


خصوم

إسم الحساب

ق م إ

هـ - م

ق م ص

إسم الحساب

ق م ص

استثمارات

مصاريف تمهيدية

أراضي

تجهيزات الإنتاج

ت اجتماعية

مج 02

مخزونات

مواد و لوازم

منتجات تامة

مج 03

المدينون

مدينو الاستثمارات

مدينو المخزونات

تسبيقات الاستغلال

عملاء

أموال جاهزة

مج 04



14000

11500

124000

33000

182500



15000

53000

68000



136000

56200

65800

55200

153800

467000



3500



24800

13200

41500

-



5300

5300



-



-

11400



11400



10500

11500

99200

19800

141000



15000

47700

62700



136000

56200

65800

43800

153800

455600

أموال مملوكة

رأس المال الشركة

احتياطات

مؤونات. خ ت

مج 01

الديون

ديون الاستثمار

ديون المخزونات

د الشركاء

د الاستغلال

ديون مالية

مج 05

النتائج

النتيجة االصافية



100000

10000

14200

124200



66000

12600

36200

180500

29800

325100



210000

المجموع

717500

58200

659300

المجموع

659300







الجزء الثالث: كشف المقاربة(04 نقاط)


ظهر كشف الحساب الجاري المرسل
من القرض الشعبي لمؤسسة " VICO " الصناعية في


31 ديسمبر2006 رصيدا دائنا بـ
DA 17520 ، وفي المقابل ظهر رصيد حساب القرض الشعبي الجزائري لدى مؤسسة "
VICO "الصناعية مدينا بـ DA 14900.


و بعد معاينة الاختلافات توصل محاسب مؤسسة"
VICO " إلى ما يلي :


1- شيك رقم 584740 مبلغه DA 5520 أصدرته المؤسسة
لفائدة مؤسسة " NourEL " لم يقدم للتحصيل بعد .


2- مصاريف مسك الحساب
بــ DA 150 .


3- تسديد ورقة تجارية
قيمتها DA 2750 .


4- تحويل من العميل " بلقاسم " لمبلغ
DA 2000 لفائدة المؤسسة .


5- شيك رقم 742028 مبلغه DA 2000 قدم للتحصيل .


العمل المطلوب :


1) إعداد جدول المقاربة
البنكي


2) سجل قيود التسوية
اللازمة في اليومية .


الجزء الأول: (08 نقاط).


إليك ميزان المراجعة قبل الجرد
لمؤسسة الرياض بتاريخ 31/12/2005





























الأرصــدة

إسم الحســاب

ر.ح

دائن

مدين

1800000







180000

430537.5

69688









3556









11570

14060















1257880

3820



450000

956750

174220







791340

6240

10160

5970



9560

36200

250480

168425.5





691320

2210

27020

146950

38090

1800

4376







أموال الاستغلال

معدات وأدوات

معدات نقل

تجهيزات مكتب

إهتلاك معدات وأدوات

إهتلاك معدات نقل

إهتلاك تجهيزات مكتب

بضائع

مواد ولوازم

منتجات تامة

مشتريات

مؤونة تدني المنتجات

كفالات مدفوعة

العملاء

البنك

الصندوق

الموردون

أوراق الدفع

بضاعة مستهلكة

مواد ولوازم مستهلكة

خدمات

أجور المستخدمين

ضرائب ورسوم

مصاريف مالية

مصاريف متنوعة

مبيعات بضائع

نواتج مختلفة

110

243

244

245

2943

2944

2945

30

31

35

38

395

435

470

485

487

530

583

60

61

62

63

64

65

66

70

77

3771111.5

3771111.5

المجمــــــوع











































































































معلومات إضافية:


1/ تستخدم المؤسسة طريقة
الاهتلاك الخطي و معدلات الاهتلاك هي معدات النقل15% ،


معدات و دوات %20 ، تجهيزات
مكتب% 10.


2/ هناك عميل قيمة دينه 10020DA يعاني من صعوبات مالية تجعل المؤسسة تتحمل خسارة 50% من دينه.


3/ تبين للمحاسب أن ماقيمته 2360DA من البضاعة لم تستلم فاتورتها بعد بينما تحصلت على فاتورة المواد
و اللوازم بمبلغ 8330DA ولم تدخل مخزنها بعد.


4/ إن
أجور شهر ديسمبر 2005 لم تسجل بعد و هي بمبلغ 11792DA.


5/ لم
ترسل المؤسسة لزبونها مداني إشعار بتخفيض على مشترياته التي بلغت 811300DA حيث كانت
نسبة التخفيض %2 .


6/
تنتظر المؤسسة من مودها دحمان وعد بتخفيض على مشترياتها بنسبة %1.5 و التي بلغت 440600DA .


7/ إن
قسط التأمين السنوي على سيارة الشركة البالغ 1620DA تخص المدة من 01/10/2005 إلى 01/10/2006.


8/
هناك مبلغ قيمته 1530DA كمصاريف الاشهار يخص دورة 2006 سجل ضمن أعباء دورة 2005.


العمل
المطلوب:


1- تسجيل
قيود التسوية المناسبة.

إعداد ميزان المراجعة بعد الجرد.
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
 
موضوع بكالوريا
استعرض الموضوع السابق استعرض الموضوع التالي الرجوع الى أعلى الصفحة 
صفحة 1 من اصل 1

صلاحيات هذا المنتدى:لاتستطيع الرد على المواضيع في هذا المنتدى
منتدى ريـــــــــــــح الاوراس :: التعليم الثانوي-
انتقل الى: